Bund
Конфедерація
Der Bund erhebt unter anderem die direkte Bundessteuer auf Einkommen.
Конфедерація, серед іншого, стягує прямий федеральний податок із доходу.
🇨🇭Schweiz verstehenЗрозуміти Швейцарію
Steuern in der Schweiz
für Ukrainer
Податки у Швейцарії
для українців
Quellensteuer, Steuererklärung und Lohnabzüge einfach erklärt – besonders für Personen mit Schutzstatus S.
Просте пояснення податку у джерела, податкової декларації та відрахувань із зарплати – особливо для осіб зі статусом захисту S.
Stand:Станом на: 13.09.2026
Wie funktioniert das Schweizer Steuersystem?
Як працює швейцарська податкова система?
In der Schweiz erheben Bund, Kantone und Gemeinden Steuern. Deshalb kann die Steuerbelastung je nach Wohnort unterschiedlich sein.
У Швейцарії податки стягують Конфедерація, кантони та громади. Тому податкове навантаження може відрізнятися залежно від місця проживання.
Kanton
Кантон
Jeder Kanton hat eigene Tarife und Regeln. Darum ist der Wohnkanton wichtig.
Кожен кантон має власні ставки та правила. Тому кантон проживання має значення.
Gemeinde
Громада
Auch Gemeinden erheben Steuern. Dadurch kann selbst innerhalb eines Kantons die Belastung variieren.
Громади також стягують податки. Тому навіть у межах одного кантону сума може відрізнятися.
Quellensteuer: Für viele Personen mit Status S der Normalfall
Податок у джерела: типовий випадок для багатьох осіб зі статусом S
Einfach gesagt:Простими словами:
Die Steuer wird direkt vom Bruttolohn abgezogen und vom Arbeitgeber an die Steuerbehörde weitergeleitet.
податок утримується безпосередньо із зарплати роботодавцем і перераховується податковому органу.
Nach den Regeln der Eidgenössischen Steuerverwaltung sind Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mit steuerlichem Wohnsitz in der Schweiz grundsätzlich quellensteuerpflichtig, wenn sie keine Niederlassungsbewilligung C besitzen. Eine wichtige Ausnahme besteht insbesondere, wenn eine Person in ungetrennter Ehe mit einer Person mit Schweizer Bürgerrecht oder Niederlassungsbewilligung C lebt.
За правилами Федеральної податкової адміністрації працівники, які мають податкове місце проживання у Швейцарії, як правило, сплачують податок у джерела, якщо не мають дозволу на постійне проживання C. Важливий виняток існує, зокрема, якщо особа перебуває у шлюбі та проживає разом із громадянином/громадянкою Швейцарії або власником/власницею дозволу C.
Was beeinflusst die Höhe?
Що впливає на розмір?
- Wohnkanton
- Bruttolohn
- Zivilstand
- Erwerbstätigkeit des Ehepartners
- Anzahl berücksichtigter Kinder
- je nach Tarif/Kanton weitere Faktoren
- кантон проживання
- зарплата брутто
- сімейний стан
- чи працює чоловік/дружина
- кількість дітей, які враховуються
- інші фактори залежно від тарифу та кантону
Wer berechnet den Tarif?
Хто визначає тариф?
Der Arbeitgeber wendet den kantonal vorgegebenen Quellensteuertarif an. Wenn Zivilstand, Kinder, Wohnkanton oder andere tarifrelevante Angaben ändern, solltest du den Arbeitgeber rasch informieren.
Роботодавець застосовує тариф податку у джерела, встановлений кантоном. Якщо змінюється сімейний стан, кількість дітей, кантон проживання або інші важливі дані, швидко повідом роботодавця.
Häufige Tarifgruppen – stark vereinfacht
Поширені тарифні групи – дуже спрощено
| Tarif | Typischer Fall | Типовий випадок | Hinweis | Примітка |
|---|---|---|---|---|
| A | Alleinstehend | Неодружені / незаміжні | Kinderzahl kann im Tarifcode berücksichtigt werden. | Кількість дітей може враховуватися у коді тарифу. |
| B | Verheiratet, Ehepartner nicht erwerbstätig | У шлюбі, другий із подружжя не працює | Gilt nur bei erfüllten Voraussetzungen. | Застосовується лише за відповідних умов. |
| C | Verheiratet, beide erwerbstätig | У шлюбі, обидва працюють | Beide Erwerbseinkommen sind für die Tarifgruppe relevant. | Для тарифної групи важливо, що працюють обидва. |
| H | Alleinerziehend mit Kindern im gleichen Haushalt | Одинокий батько / одинока мати з дітьми в одному домогосподарстві | Die genauen Voraussetzungen prüft die zuständige Stelle. | Точні умови перевіряє компетентний орган. |
Die Tabelle dient nur der Orientierung. Die korrekte Tarifzuordnung richtet sich nach den gesetzlichen Voraussetzungen und den kantonalen Vorgaben.
Таблиця призначена лише для орієнтації. Правильний тариф визначається законодавством і правилами відповідного кантону.
Was wird vom Lohn abgezogen?
Що утримують із зарплати?
Nicht jeder Abzug auf der Lohnabrechnung ist eine Steuer. Sozialversicherungsbeiträge und Quellensteuer sind verschiedene Dinge.
Не кожне відрахування у розрахунку зарплати є податком. Соціальні внески та податок у джерела — це різні речі.
| Position | Позиція | Was bedeutet das? | Що це означає? |
|---|---|---|---|
| AHV / IV / EO | Beiträge an Alters-, Hinterlassenen-, Invalidenversicherung und Erwerbsersatz. | Внески до страхування за віком, у разі втрати годувальника, інвалідності та компенсації доходу. | |
| ALV | Arbeitslosenversicherung. | Страхування на випадок безробіття. | |
| NBU | Nichtberufsunfallversicherung, soweit auf deine Situation anwendbar. | Страхування від нещасних випадків поза роботою, якщо воно застосовується до твоєї ситуації. | |
| BVG / Pensionskasse | Berufliche Vorsorge, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. | Професійне пенсійне забезпечення, якщо виконані законодавчі умови. | |
| Quellensteuer | Steuer auf dem Einkommen, direkt vom Arbeitgeber abgezogen. | Податок на дохід, який роботодавець утримує безпосередньо із зарплати. |
Wichtig:Важливо:
Ein Beispiel mit einem festen Prozentsatz wäre irreführend. Der Quellensteuersatz ist nicht für alle gleich.
Приклад із фіксованим відсотком був би оманливим. Ставка податку у джерела не однакова для всіх.
Wann brauchst du eine Steuererklärung oder NOV?
Коли потрібна податкова декларація або NOV?
Bei Quellensteuer ist die monatlich abgezogene Steuer oft die laufende Besteuerung. In bestimmten Fällen folgt aber eine nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV). Dann wird die Steuer aufgrund einer vollständigen Steuererklärung neu berechnet; bereits bezahlte Quellensteuer wird angerechnet.
При податку у джерела щомісячне утримання часто є поточним оподаткуванням. Але в певних випадках проводиться подальше звичайне оподаткування (NOV). Тоді податок перераховується на основі повної декларації, а вже сплачений податок у джерела зараховується.
Obligatorisch ab CHF 120’000
Обов’язково від CHF 120’000
Bei steuerlichem Wohnsitz in der Schweiz wird eine NOV obligatorisch durchgeführt, wenn eine quellensteuerpflichtige Person in einem Steuerjahr mindestens CHF 120’000 Bruttoeinkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit erzielt. Bei Ehepaaren wird diese Grenze für jede Person separat geprüft.
Якщо податкове місце проживання у Швейцарії, NOV є обов’язковим, коли особа, що сплачує податок у джерела, отримує протягом податкового року щонайменше CHF 120’000 брутто від найманої праці. Для подружжя межа перевіряється окремо для кожної особи.
Freiwilliger Antrag für Abzüge
Добровільна заява для відрахувань
Wer beispielsweise Beiträge an die Säule 3a steuerlich geltend machen will, kann eine NOV beantragen. Für in der Schweiz ansässige Quellensteuerpflichtige muss der Antrag grundsätzlich bis 31. März des Folgejahres beim Wohnsitzkanton eingereicht werden. Diese Frist ist laut ESTV nicht verlängerbar.
Наприклад, якщо ти хочеш заявити внески до Säule 3a як податкове відрахування, можна подати заяву на NOV. Для осіб, які проживають у Швейцарії та сплачують податок у джерела, заяву загалом потрібно подати до 31 березня наступного року у кантоні проживання. За інформацією ESTV, цей строк не продовжується.
Vor einem freiwilligen NOV-Antrag prüfen:Перед добровільною заявою на NOV перевір:
Das Ergebnis kann eine Rückzahlung oder eine Nachzahlung sein. Wer als in der Schweiz ansässige Person einmal freiwillig eine NOV beantragt, wird gemäss ESTV grundsätzlich auch in den Folgejahren bis zum Ende der Quellensteuerpflicht nachträglich ordentlich veranlagt.
Результатом може бути як повернення коштів, так і доплата. За інформацією ESTV, якщо особа з місцем проживання у Швейцарії один раз добровільно подає заяву на NOV, надалі вона, як правило, проходить звичайне оподаткування також у наступні роки до завершення обов’язку сплачувати податок у джерела.
Zusätzliche Einkünfte oder Vermögen?
Додаткові доходи або майно?
Wenn du Einkünfte hast, die nicht der Quellensteuer unterliegen, oder steuerbares Vermögen besitzt, können zusätzliche Melde- bzw. Veranlagungspflichten entstehen. Die kantonalen Regeln und Schwellenwerte sind relevant. Melde solche Fälle der Steuerverwaltung deines Wohnkantons.
Якщо ти маєш доходи, які не оподатковуються у джерела, або майно, що підлягає оподаткуванню, можуть виникнути додаткові обов’язки щодо повідомлення чи податкової декларації. Важливі правила та порогові значення твого кантону. Повідом такі обставини податковій службі кантону проживання.
Schnell-Check: Was trifft wahrscheinlich auf dich zu?
Швидка перевірка: що, ймовірно, стосується тебе?
Kein Steuerrechner. Dieses Werkzeug zeigt nur den nächsten sinnvollen Schritt.
Це не податковий калькулятор. Інструмент лише показує наступний доцільний крок.
Typische Situationen
Типові ситуації
Du wechselst den Arbeitgeber.Ти змінюєш роботодавця.
Prüfe die erste neue Lohnabrechnung. Quellensteuer und Tarifcode sollten nachvollziehbar ausgewiesen sein.
Перевір перший новий розрахунок зарплати. Податок у джерела та тарифний код мають бути зрозуміло зазначені.
Du heiratest, trennst dich oder bekommst ein Kind.Ти одружуєшся, розлучаєшся або народжується дитина.
Informiere den Arbeitgeber möglichst rasch. Solche Änderungen können den Quellensteuertarif beeinflussen.
Якомога швидше повідом роботодавця. Такі зміни можуть вплинути на тариф податку у джерела.
Du ziehst in einen anderen Kanton.Ти переїжджаєш до іншого кантону.
Melde den Umzug korrekt und informiere den Arbeitgeber. Quellensteuertarife sind kantonal.
Правильно зареєструй переїзд і повідом роботодавця. Тарифи податку у джерела залежать від кантону.
Du findest einen Fehler auf der Lohnabrechnung.Ти знаходиш помилку у розрахунку зарплати.
Kläre zuerst mit der Lohnbuchhaltung, welcher Tarif und welche persönlichen Daten verwendet wurden. Bei Bedarf wende dich an die kantonale Steuerverwaltung.
Спочатку уточни у бухгалтерії, який тариф і які особисті дані були використані. За потреби звернися до кантональної податкової служби.
Schweiz und Ukraine: Doppelbesteuerung
Швейцарія та Україна: подвійне оподаткування
Zwischen der Schweiz und der Ukraine besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen für Steuern vom Einkommen und Vermögen. Das Abkommen von 2000 trat 2002 in Kraft; ein Änderungsprotokoll von 2019 trat 2020 in Kraft.
Між Швейцарією та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування щодо податків на доходи та майно. Угода 2000 року набула чинності у 2002 році, а протокол про зміни 2019 року — у 2020 році.
Das bedeutet nicht automatisch „steuerfrei“.Це не означає автоматично «без податків». Welcher Staat welches Einkommen besteuern darf und wie eine Doppelbesteuerung vermieden wird, hängt von der konkreten Einkommensart und persönlichen Situation ab.Яка держава має право оподатковувати конкретний дохід і як усувається подвійне оподаткування, залежить від виду доходу та особистої ситуації.
Diese Unterlagen solltest du aufbewahren
Ці документи варто зберігати
- monatliche Lohnabrechnungen
- jährlicher Lohnausweis
- Arbeitsverträge
- Nachweise über Zivilstand und Kinder, wenn relevant
- Belege zu Säule 3a und anderen geltend gemachten Abzügen
- щомісячні розрахунки зарплати
- річна довідка про зарплату (Lohnausweis)
- трудові договори
- документи про сімейний стан і дітей, якщо це важливо
- документи щодо Säule 3a та інших заявлених відрахувань
- Bankunterlagen, wenn für die Steuererklärung erforderlich
- Belege zu zusätzlichen Einkünften
- Unterlagen über Vermögen oder Liegenschaften
- Schreiben der Steuerbehörde
- Kopien eingereichter Steuerformulare
- банківські документи, якщо вони потрібні для декларації
- документи про додаткові доходи
- документи про майно або нерухомість
- листи податкових органів
- копії поданих податкових форм
Steuern korrekt berechnen
Як правильно розрахувати податки
Nutze für konkrete Berechnungen den offiziellen Steuerrechner der Eidgenössischen Steuerverwaltung oder die Quellensteuerinformationen deines Kantons. Ein pauschaler Rechner auf dieser Seite wäre nicht zuverlässig, weil Wohnort und persönliche Verhältnisse entscheidend sind.
Для конкретного розрахунку використовуй офіційний податковий калькулятор Федеральної податкової адміністрації або інформацію про податок у джерела твого кантону. Універсальний калькулятор на цій сторінці був би ненадійним, оскільки вирішальне значення мають місце проживання та особиста ситуація.
Offiziellen ESTV-Steuerrechner öffnen ↗Відкрити офіційний калькулятор ESTV ↗
Häufige Fragen
Часті запитання
Muss ich mit Status S immer eine Steuererklärung ausfüllen?Чи завжди зі статусом S треба подавати податкову декларацію?
Nein. Bei einer normalen Anstellung wird die Einkommenssteuer häufig direkt als Quellensteuer abgezogen. Eine NOV bzw. Steuererklärung ist aber in bestimmten Fällen obligatorisch oder kann freiwillig beantragt werden.
Ні. При звичайній найманій роботі податок часто утримується безпосередньо як податок у джерела. Але в окремих випадках NOV/декларація є обов’язковою або може подаватися добровільно.
Warum zahlt mein Kollege weniger Quellensteuer als ich?Чому мій колега платить менше податку у джерела?
Mögliche Gründe sind ein anderer Wohnkanton, ein anderer Bruttolohn, Zivilstand, Erwerbstätigkeit des Ehepartners, Kinder oder eine andere Tarifzuordnung.
Причинами можуть бути інший кантон проживання, інша зарплата брутто, сімейний стан, робота чоловіка/дружини, діти або інший тариф.
Kann ich Säule 3a abziehen?Чи можна відняти внески до Säule 3a?
Bei Quellenbesteuerung kann dies über eine beantragte NOV erfolgen. Der Antrag muss grundsätzlich bis 31. März des Folgejahres beim Wohnsitzkanton eingehen.
При податку у джерела це може бути зроблено через заяву на NOV. Заява загалом має надійти до кантону проживання до 31 березня наступного року.
Was passiert, wenn ich CHF 120’000 oder mehr verdiene?Що відбувається, якщо я заробляю CHF 120’000 або більше?
Bei einer in der Schweiz ansässigen quellensteuerpflichtigen Person führt ein Bruttoeinkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit von mindestens CHF 120’000 im Steuerjahr grundsätzlich zu einer obligatorischen NOV.
Для особи, яка проживає у Швейцарії та сплачує податок у джерела, річний дохід брутто від найманої праці щонайменше CHF 120’000 загалом веде до обов’язкового NOV.
Offizielle Quellen und weiterführende Links
Офіційні джерела та корисні посилання
Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) – Quellensteuer
estv.admin.ch/de/quellensteuer ↗
estv.admin.ch/de/quellensteuer ↗
ESTV – Kantonale Behörden für Quellensteuer
Kantonale Steuerbehörden ↗
Kantonale Steuerbehörden ↗
ESTV – Steuerbelastung und offizieller Steuerrechner
Steuerbelastung in der Schweiz ↗
Steuerbelastung in der Schweiz ↗
ESTV – Das schweizerische Steuersystem
Publikation zum Steuersystem ↗
Publikation zum Steuersystem ↗
ESTV – Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz–Ukraine
Staatenbezogene Steuerinformationen Ukraine ↗
Staatenbezogene Steuerinformationen Ukraine ↗
ch.ch – Steuern zahlen
ch.ch – Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuern ↗
ch.ch – Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuern ↗
Hinweis:Примітка:
Diese Seite bietet eine verständliche Orientierung, aber keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Bei Sonderfällen entscheidet die zuständige kantonale Steuerbehörde auf Grundlage der konkreten Verhältnisse.
Ця сторінка дає зрозумілу орієнтацію, але не є індивідуальною податковою чи юридичною консультацією. У нестандартних випадках рішення приймає компетентний кантональний податковий орган з урахуванням конкретної ситуації.